Сонымен, сіз өзіңіздің голландиялық жеке шектеулі серіктестігіңізден (BV) дивиденд төлегіңіз келе ме? Бұл процесс голланд тілінде белгілі дивиденд uitkeren uit bv, компанияның өз пайдасын акционерлерге бөлудің ресми тәсілі. Бұл олардың инвестициясы үшін сыйақы, бірақ бұл жай ғана ақшаны жылжыту сияқты қарапайым емес. Кез келген пайда төленбес бұрын, компания екі маңызды заңды тексеруден өтуі керек: баланс сынағы және бөлу сынағы. Олар компанияның қаржылық денсаулығына зиян келтірмеу үшін жасалған.
Дивидендтерді төлеу негіздерін түсіну
BV-дан түскен пайданы бөлу - бұл маңызды қаржылық кезең. Көптеген бизнес иелері, әсіресе директор-акционер (DGA) үшін бұл табысты кәсіпорыннан құнды алудың негізгі тәсілдерінің бірі. Бірақ бұл жай ғана іскерлік шоттан сіздің жеке шотыңызға кездейсоқ аударым емес; бұл қатаң реттелетін процесс.
Сіздің BV-нің жинақталған пайдасын су қоймасы сияқты елестетіп көріңіз. Шешім беру дивиденд uitkeren uit bv бұл судың бір бөлігін босату үшін шлюзді ашу сияқты. Тұтқаны бұрмас бұрын екі маңызды өлшемді орындау керек:
- Ағымдағы су деңгейін тексеріңіз: Бұл балансты тексеру (баланстест). Сіз алдымен компанияңыздың меншікті капиталы – су қоймаңыздағы су – кез келген заңмен талап етілетін қорлардан жоғары екенін растауыңыз керек. Сіз резервуарды белгілі бір қауіпсіздік сызығынан төмен түсіре алмайсыз.
- Болашақ жауын-шашын мен су қажеттілігін болжау: Бұл тарату сынағы (uitkeringstoets). Басқарма компания әлі де кем дегенде келесі 12 ай үшін өз төлемдерін төлей алатынын дәлелді түрде айта алуы керек, тіпті кейін дивиденд төленді.
Бұл қос сынақ жүйесі өте жақсы себеппен бар: ол компанияны және оның кредиторларын пайданы ойсыз бөлуден қорғайды. Бұл сынақтарды дұрыс тапсыру жауапкершілігі директорлар кеңесінің иығына түседі. Егер олар қателессе, олар кез келген дұрыс емес төлемдер үшін жеке жауапкершілікке тартылуы мүмкін.
Ежелден келе жатқан голланд дәстүрі
Акционерлерге құнды қайтару идеясы голландиялық коммерциялық тарихқа терең енген. Бұл тәжірибе ғасырлар бойы жалғасады, Голландиялық Шығыс Үндістан компаниясы (VOC) 1610 жылы әлемдегі алғашқы дивидендті шығарды. Бір қызығы, бұл ақшалай емес, дәмдеуіштермен төленді, таңқаларлық бағаға ие болды. 75% номиналды капитал.
Бұл ерте жаңалық инвесторларды марапаттау үшін корпоративтік құрылымдарды пайдаланудың бұрыннан келе жатқан голланд дәстүрін көрсетеді. Бұл қазіргі заманғы BV-мен жалғасатын мұра. Егер сізді қызықтыратын болсаңыз, дивидендтердің тарихы және уақыт өте келе акционерлердің қысымы процесті рәсімдеуге қалай көмектескені туралы көбірек түсініктерді таба аласыз.
Кілтті алып шығу: Дивиденд – бұл компанияның салық төленгеннен кейінгі пайдасын бөлу. Акционерлер шешім қабылдаған кезде директорлар кеңесі соңғы жасыл шамды жағуы керек және компанияның қаржылық тұрақтылығын екі міндетті сынақ арқылы растағаннан кейін ғана.
Бұл құрылымдық тәсіл акционерлер сыйақы алғанымен, компанияның ұзақ мерзімді денсаулығына ешқашан қауіп төндірмейтініне көз жеткізеді. Осы негізгі принциптерді меңгеру - дивидендтер стратегияңызды қауіпсіз және тиімді басқарудағы алғашқы қадамыңыз.
Екі міндетті құқықтық сынақтан өту
Голландиялық BV-ден түскен пайда акционердің қалтасына түспес бұрын, компания алдымен екі маңызды заңды бақылау пунктінен өтуі керек. Бұл жай ғана ұсыныстар емес; олар компанияның қаржылық тұрақтылығын және оның кредиторларын қорғау үшін міндетті кедергілер болып табылады. Сіз бұл сынақтарды қате қабылдаған кезде дивиденд uitkeren uit bv директорлар үшін жеке жауапкершілікті қоса алғанда, кейбір өте ауыр зардаптарға әкелуі мүмкін.
Мұны кеме капитаны ұзақ сапарға дайындалып жатқан сияқты елестетіңіз. Біріншіден, капитан жүк қоймасын тексеріп, оның шамадан тыс жүктелмегеніне және барлық қауіпсіздік шектеулерінің сақталуына көз жеткізуі керек. Содан кейін олар алдағы бүкіл сапарға ауа райы болжамын тексеруі керек. Кез келген тексеруді өткізіп жіберу апатты болуы мүмкін.
Голландиялық корпоративтік әлемде заң, бұл екі қаржылық «тексеру» балансты тексеру ретінде белгілі (баланстест) және тарату сынағы (uitkeringstoets). Олар дәл қазір де, жақын болашақта да компанияның денсаулығының толық бейнесін беру үшін бірге жұмыс істейді. Әрқайсысының нені қамтитынын нақты қарастырайық.
Баланс сынағы (баланстест)
Бірінші кедергі - бұл балансты тексерунемесе баланстест. Бұл компанияның ағымдағы қаржылық есебіне тікелей назар аудара отырып, уақыттың қысқаша суреті. Оның мақсаты қарапайым: компанияның меншікті капиталының заңмен немесе компанияның жеке ережелерімен жабылған кез келген резервтерді жабуға жеткілікті екенін растау.
Қарапайым ағылшын тілінде сіз тек пайда мен бос резервтерді тарата аласыз. Мынадай қаражаттар бос қалуы керек:
- Заңды резервтер: Бұл Нидерланд заңы бойынша зерттеу және әзірлеуге жұмсалатын шығындар сияқты арнайы резервтер.
- Заңды резервтер: Бұл компанияның жарғысында талап етілетін резервтер.
Егер BV жалпы меншікті капиталы осы заңды міндетті резервтердің сомасынан көп болса, ол баланстық сынақтан өтеді. Бұл кітаптарда үлестірілетін капитал бар дегенді білдіреді. Бірақ бұл сынақтан өту – бұл шайқастың жартысы ғана. Ақшаның қағазда техникалық қол жетімді болуы оны автоматты түрде төлеу жақсы идея дегенді білдірмейді.
Бөлу сынағы (Uitkeringstoets)
Бұл бізді екінші, және, мүмкін, маңыздырақ, кедергіге әкеледі: тарату сынағынемесе uitkeringstoets. Баланс сынағы өткенді және бүгінгіні қарастырса, бөлу сынағы тек алға қарауға арналған. Директорлар кеңесі BV өзінің төленетін және төленуге жататын қарыздарын төлеуді жалғастыра алатындығын бағалауы керек кем дегенде 12 ай кейін дивиденд төленеді.
Бұл көрегендік пен дұрыс пайымдаудың сынағы. Басқарма барлық ақылға қонымды болжамды жағдайларды қарастыруы керек, мысалы:
- Алдағы салық шоттары
- Жалақы және жалақы төлемдері
- Несиені өтеу
- Жоспарланған инвестициялар және басқа операциялық шығындар
Бөлу сынағы - бұл басқарманың жауапкершілігі шынымен ойнайтын жерде. Ол дивидендтің компанияның төлем қабілеттілігіне қауіп төндірмейтіні туралы құжатталған, негізделген бағалауды талап етеді. Қарапайым «жақсы сезінеді» деген сөз жеткіліксіз.
Егер директорлар кеңесі дивиденд алу үшін жасыл шамды жақса және кейінірек компания өз қарыздарын төлей алмаса, директорлар осы бөлу нәтижесінде пайда болған қаржылық тесік үшін жеке жауапкершілікке тартылуы мүмкін. Бұл осы бағалаудың мұқият құжаттамасын абсолютті міндетті етеді.
Бұл заңды талаптарды дұрыс қабылдау корпоративтік басқарудың негізгі бөлігі болып табылады. Осы міндеттерді басқару және сіз әрқашан жарғылық міндеттемелерге сәйкес болуыңызды қамтамасыз ету үшін сәйкестікті басқару шешімдеріне арналған соңғы нұсқаулық қатты ішкі процестерді орнату үшін керемет пайдалы болуы мүмкін. Сондай-ақ Нидерландыдағы директорлардың жеке жауапкершілігі туралы материалдарды қарау арқылы әрі қарай зерттеуге болатын осы заңды міндеттерді түсіну өте маңызды. Осы екі сынақтан сәтті өтіп, мақұлданғаннан кейін ғана компания дивидендтерді бөлуді жалғастыра алады.
Дивидендке салынатын салық салдарын шарлау
Сонымен, сіз дивидендтерді бөлу үшін заңды кедергілерді сәтті жойдыңыз. Келесі үлкен қадам? Салық салдарымен күресу. Бұл бір ғана салық соққысы емес; бұл сіздің BV-ге де, сізге, акционерге де әсер ететін екі кезеңді процесс. Бұл ағынды түсіну үйлесімді болу және оған қаржылық тұрғыдан ақылды болу үшін өте маңызды.
Мұны саяхат сияқты елестетіп көріңіз. Дивиденд сіздің жеке банктік шотыңызға толық түспес бұрын, ақша жолда екі маңызды салық аялдамасын жасайды. Бірінші аялдама – компания деңгейінде, екіншісі – жеке табыс салығын тапсыру. Әрқайсысының өз ережелері мен тарифтері бар.
Бірінші қадам: Дивидендтен ұсталатын салық
Сіз кездесетін бірінші салық - бұл дивидендтерден ұсталатын салық (дивидендтерді бөлу). Сіздің BV дивидендті таратқанда, ол төлемнің бір бөлігін ұстап тұруға және оны тікелей Голландияның салық және кеден әкімшілігіне жіберуге заңды түрде талап етіледі (Belastingdienst).
Бұл ұсталатын салықтың стандартты мөлшерлемесі 15%. Бұл міндетті емес - бұл негізінен акционерге төлейтін жалпы салық бойынша аванстық төлем. Сіздің BV салық органдары үшін коллекторлық агент ретінде әрекет етеді. Ең бастысы, бұл салық дивиденд ресми түрде қол жетімді болғаннан кейін бір ай ішінде жариялануы және төленуі керек.
Маңызды ескерту: Классикалық қателік - бұл бір айлық мерзімнің болмауы. Дивиденд ресми түрде алынған күннен бастап сағат тілі басталады қолжетімді деп жарияланды, оның нақты төленген күні емес. Бұл қателік кейбір ауыр айыппұлдар мен пайыздық төлемдерге әкелуі мүмкін.
Екінші қадам: 2-баспа Табыс салығы
BV төлегеннен кейін 15% ұсталатын салық, қалғаны 85% дивидендтер сізге төленеді. Бірақ салық сапары әлі аяқталған жоқ. Егер сіз а елеулі қызығушылық (анағұрлым белгілі) компанияда—бұл әдетте иеленуді білдіреді 5% немесе одан да көп акциялар - бұл дивидендтер туралы кірісті жеке табыс салығы бойынша декларацияда жариялауыңыз қажет.
Бұл кіріс белгілі нәрсеге түседі Box 2. Мұнда төлейтін салық мынаған есептеледі толық, өрескел дивиденд сомасы. Бірақ уайымдамаңыз, сізге екі рет салық салынбайды. The 15% төлеген BV сіздің соңғы салық шотыңыздан есептеледі.
Жалпы салық ауыртпалығын есептеу
Бұл кристалды анық ету үшін мысалды қарастырайық. BV таратуға шешім қабылдағанын елестетіп көріңіз €100,000 дивиденд.
1. Дивидендтен ұсталатын салық (БВ төлейді):
- BV ұстауы керек 15% жалпы дивидендтен.
- Салық сомасы: 15 100,000 еуроның XNUMX% = €15,000.
- осы €15,000 тікелей төленеді Belastingdienst.
- Сіз, акционер, таза соманы аласыз: €100,000 – €15,000 = €85,000.
2. 2-баған Табыс салығы (акционер төлейтін):
- 2024 жылға арналған 2-баспадағы салық мөлшерлемесі 24.5% €67,000 XNUMX дейін табыс бойынша және 33% одан жоғары кез келген нәрседе. Бұл мысал үшін бүкіл сома аралас тиімді мөлшерлеме бойынша салық салынады делік 24.5%.
- Жалпы сомадан төленетін 2-базадағы жалпы салық: €24.5 100,000-ның XNUMX% = €24,500.
- Енді сіз төлеген салықты шегеруге болады: -15,000 евро.
- Сіздің табыс салығы бойынша соңғы шотыңыз: €24,500 – €15,000 = €9,500.
Сонымен, сіз бұл финалды төлейсіз €9,500 жылдық табыс салығы декларациясының бөлігі ретінде. Жалпы салық жүктемесі €100,000 дивиденд келеді €24,500 (€15,000 9,500 + € XNUMX XNUMX). Бұл сізге таза сома қалдырады €75,500.
Осы қосарланған салық салдарын нақты түсіну өте маңызды. Сондай-ақ, егер бұл қаржылық және заңдық процедуралар дұрыс орындалмаса, директорлардың ауыр жеке жауапкершілігін есте ұстаған жөн.
Қадамдық процедуралық жол картасы
Заңды сынақтар мен салық ережелерін білу бір нәрсе, бірақ дивидендтерді төлеу нақты, дәйекті процесті талап етеді. Егер сіз өңдегіңіз келсе, а дивиденд uitkeren uit bv дұрыс болса, сізге жол картасы қажет. Құрылымдық жоспардан кейін компанияны да, оның директорларын да ықтимал жауапкершіліктен қорғайтын әрбір заңды және әкімшілік жолақшаның белгіленуі қамтамасыз етіледі. Бұл хронологиялық бақылау парағы бүкіл процедураны бастапқы идеядан бастап соңғы төлемге дейін басқарылатын әрекеттерге бөледі.
Мұны үй салу сияқты елестетіп көріңіз. Терезелерді іргетас орнатып, қабырғалар көтерілмей тұрып орнатпайсыз. Дивидендтерді бөлуде де солай. Әрбір қадам соңғысына негізделіп, заңды негізді құрылымды жасайды. Қадамды жіберіп алсаңыз немесе оларды ретсіз орындасаңыз, сіз бүкіл процеске қауіп төндіресіз.
1-қадам: Дивиденд мөлшерін ұсыныңыз
Саяхат ұсыныстан басталады. Әдетте, директорлар кеңесі немесе директор-акционер (DGA) компанияның қаржылық нәтижелерін қарап, белгілі бір дивиденд мөлшерін ұсынады. Бұл көрсеткіш іске асырылған пайдаға негізделген және болашақ өсу үшін қайта инвестициялау мен акционерлерді марапаттау сияқты стратегиялық мақсаттарды теңестіреді.
Бұл түпкілікті шешім емес, бірақ бұл ресми қараудың ресми бастапқы нүктесі.
2-қадам: Жалпы жиналыста шешім қабылдау
Үстелде ұсынылған сомамен шешім енді акционерлерге беріледі. А Акционерлердің жалпы жиналысы (ЖМК) дивидендтерді бөлу туралы ресми шешім қабылдау үшін шақырылуы керек. Бұл жиналыс, тіпті жалғыз акционер және директор болсаңыз да, қатаң заң талабы болып табылады.
Осы отырыста қабылданған қаулы бүкіл бөлуге құқықтық негіз жасайды. Ол акционерлердің компания табысының бір бөлігін алуға ниетті екенін ресми түрде растайды. Бұл шешім мәжілістің ресми хаттамасында мұқият ресімделуі керек, оған қол қойылып, күні қойылады. Тиісті құжаттама – жақсы корпоративтік басқарудың ірге тасы; сияқты тақырыптарды зерттеген кезде бұл құқықтық базалардың қаншалықты маңызды екенін көре аласыз https://lawandmore.eu/wp-content/uploads/2025/07/image_1751355720864-300×171.jpg және дұрыс процедураларды орындаудың маңыздылығы.
Жалпы жиналыс береді бастапқы жасыл жарық. Дегенмен, бұл шешім шартты болып табылады — ол әлі нақты төлемге рұқсат бермейді. Директорлар кеңесі соңғы кілтті ұстайды.
3-қадам: Директорлар кеңесінің мақұлдауын қамтамасыз ету
Бұл бүкіл процестегі ең маңызды қадам. Акционерлер өз шешімін қабылдағаннан кейін директорлар кеңесі өзінің ресми мақұлдауын беруі керек. Бұл рұқсат тек беріледі кейін басқарма екеуін де сәтті жүргізді және құжаттады балансты тексеру және тарату сынағы.
Басқарма оның бекітілгенін растайтын қол қойылған жеке қаулыны құруы керек. Бұл құжатта басқарма қажетті сынақтарды жүргізгені және дивидендтер төлеу компанияның кем дегенде келесі кезеңдегі қаржылық міндеттемелерін орындау қабілетіне қауіп төндірмейтіні туралы қорытындыға келгенін нақты көрсетуі керек. 12 ай. Бұл қарар басқарманың болашақтағы кез келген жауапкершілік талаптарына қарсы негізгі қорғанысы болып табылады.
Кез келген ірі корпоративтік әрекет үшін нақты, қадамдық тәсілдің қажеттілігі өте маңызды. Осыған ұқсас жолмен, сіз әдістемелік орындаудың әмбебап маңыздылығын нақты көрсететін ЖШҚ иелігін өзгерту бойынша қадамдық нұсқаулықты қарап шығу арқылы басқа құрылымдық корпоративтік өзгерістер туралы түсініктерді таба аласыз.
4-қадам: Дивидендтер бойынша салық декларациясын тапсырыңыз
Басқарма мақұлдағаннан кейін дивиденд заңды түрде акционерлерге «қол жетімді» болып саналады. Осы күннен бастап шешуші сағат соғыла бастайды: сізде бар тура бір ай дивидендтен ұсталған салық декларациясын тапсыруға (aangifte дивидендбеластинг) және төлеңіз 15% салық Belastingdienst (Нидерландтың салық және кеден әкімшілігі).
Бұл өте қатаң мерзім. Оны өткізіп алмау айыппұлдар мен пайыздарға әкеледі.
5-қадам: Соңғы төлемді жасаңыз
Барлық заңды мақұлдаулар құжатталған және салық декларациясы тапсырылған кезде соңғы қадам акционерлерге нақты төлеу болып табылады. Компания дивидендтің таза сомасын аударады, яғни жалпы дивиденд минус 15% ұстау салығы — акционерлердің жеке банктік шоттарына. Бұл транзакцияны кітаптарыңызға дұрыс жазу өте маңызды, себебі бұл компанияның меншікті капиталы мен ақша қорларын азайтады.
Барлығын түзу ұстауға көмектесу үшін төмендегі кесте әрбір әрекетті қажетті құжаттармен және мерзімдермен байланыстыра отырып, процестің нақты шолуын береді.
Дивидендтер алу процесінің мерзімі және құжаттамасы
| қадам | Әрекет қажет | Негізгі құжат | Мерзімі |
|---|---|---|---|
| 1. Ұсыныс | Басқарма/DGA дивиденд мөлшерін ұсынады. | Ішкі қаржылық шолу/мемо. | Жоқ (ішкі) |
| 2. Акционердің шешімі | GMS шақырыңыз және ұсыныс бойынша дауыс беріңіз. | Жалпы жиналыстың хаттамасына қол қойылды. | Басқарма мақұлдамас бұрын. |
| 3. Басқарманың бекітуі | Баланс және үлестіру сынақтарын өткізіңіз. | Бекіту туралы алқаның шешіміне қол қойылды. | Салық төлеуге дейін. |
| 4. Салық беру және төлеу | файл aangifte дивидендбеластинг және салық төлеу. | Дивидендтерге салық декларациясының нысаны. | ішінде 1 ай басқарманың мақұлдауынан. |
| 5. Акционерлердің төлемі | Таза дивидендті акционерлерге аудару. | Банктік аударым жазбалары, бухгалтерлік жазбалар. | Салық тапсырғаннан кейін. |
Осы бақылау тізімінен кейін дивидендтерді бөлу тек акционерлер үшін тиімді болып қана қоймай, сонымен қатар компанияңызды және оның басшылығын кез келген жағымсыз әсерлерден қорғай отырып, Голландия заңнамасына толығымен сәйкес келетінін қамтамасыз етеді.
Стратегиялық дивидендтік саясатты әзірлеу
Дивидендтерді бөлу үшін заңды сынақтар мен салық ережелерін дұрыс алу маңызды бастапқы нүкте болып табылады, бірақ бұл оқиғаның жартысы ғана. Шынайы білімді бизнес тек сәйкестік ұяшықтарын белгілеумен шектелмейді. Олар дивидендтік саясатты процедуралық жұмыс емес, қуатты қаржылық құрал ретінде қарастырады. Бұл стратегиялық мақсатқа жетуді білдіреді қанша төлеуге, акционерлерді марапаттау мен болашақ өсу үшін пайданы компанияға қайтару арасындағы тәтті нүктені табу.
Стратегиялық көзқарас әрқашан компанияның қаржылық денсаулығы мен өтімділігін бақылауды білдіреді. Төлемдер туралы ойламас бұрын, қатты зерттеңіз сіздің компанияңыздың ақша ағынын жақсарту стратегиялары ақылды қадам болып табылады. Ол тұрақты дивидендтердің негізін қалайды және қарапайым төлемді сіздің компанияңыздың қаржылық менеджментінің негізіне айналдырады.
Дивидендтің дұрыс әдісін табу
Жеке компанияға (BV) келетін болсақ, дивиденд мөлшерін белгілеудің жалғыз сиқырлы формуласы жоқ. Ең жақсы тәсіл компанияңыздың бірегей жағдайына — оның тұрақтылығына, өсу кезеңіне және ұзақ мерзімді мақсаттарына бейімделген. Жалпы, саясаттардың көпшілігі үш жалпы үлгінің біріне жатады.
- Тұрақты дивидендтік саясат: Бұл «баяу және тұрақты» тәсіл. Компания пайда аздап өзгерсе де, жыл сайын тұрақты, болжамды дивиденд төлейді. Тұрақты кіріс ағынына сенетін акционерлер мұны жақсы көреді және бұл қаржылық тұрақтылықтың күшті сигналын береді.
- Прогрессивті дивидендтік саясат: Бұл стратегияның мақсаты - жыл сайын дивиденд мөлшерін ақырын көбейту. Бұл болашақ табыстың өсуіне сенімділікті көрсетудің күшті тәсілі және ұзақ мерзімді инвесторлар үшін магнит болып табылады.
- Қалдық дивиденд саясаты: Бұл модель өсуді бірінші орынға қояды. Компания өз табысын өзінің барлық құнды инвестициялық жобаларын қаржыландыруға пайдаланады. Қалғанның бәрі — «қалдық» — дивиденд ретінде төленеді. Бұл кеңейтуді ынталандыру үшін тамаша, бірақ бұл төлемдер өте күтпеген болуы мүмкін дегенді білдіреді.
Прогрессивті саясаттың шынайы үлгісін алу үшін ASR Nederland NV голландиялық қаржылық қызметтер тобынан басқаға назар аударыңыз. Олардың ресми саясаты дивидендтердің жылдық өсімін «ортадан жоғарыға дейін бір таңбалы санға» бағытталған. Бұл үлкен компания болжамды, тұрақты өсу арқылы акционерлердің сенімін қалай қалыптастыратыны туралы оқулық оқиғасы.
Халықаралық қарастырулар және холдингтік құрылымдар
Нидерланды сияқты жаһандық бизнес-хабта дивидендтік стратегия жиі халықаралық дәмге ие болады. Көптеген кәсіпкерлер өздерінің BV-ін a ұстау құрылымы, онда жеке холдингтік компания операциялық BV акцияларына иелік етеді ( werkmaatschappij). Бұл орнату кейбір маңызды стратегиялық артықшылықтарды ұсынады.
Жұмыс істеп тұрған BV өзінің бас холдингіне дивиденд төлеген кезде, бұл операция әдетте дивиденд салығынан босатылады. қатысудан босату (deelnemingsvrijstelling). Бұл операциялық бизнестің күнделікті тәуекелдерінен қорғалған капиталдың қауіпсіз пулын құра отырып, кірісті холдингке толығымен салықсыз аударуға мүмкіндік береді.
Бұл салықсыз аударым ойынды өзгертеді. Бұл сіздің холдингіңізде орталық капиталды құруға мүмкіндік береді, оны кейіннен жеке табыс салығын бірден қозғамай-ақ басқа кәсіпорындарға инвестициялауға, жылжымайтын мүлік сатып алуға немесе зейнетақы қорын құруға пайдалануға болады.
Осыдан кейін холдингтен жеке өзіңізге дивиденд төлеу туралы шешім қабылданады (дивиденд uitkeren uit bv) жеке, стратегиялық қадам болып табылады. Сіз бұл жеке үлестіру уақытын өзіңіздің қаржылық қажеттіліктеріңізге сәйкес келуге немесе қолайлы салық шарттарын пайдалануыңызға болады. Бұл екі сатылы процесс дивидендтік саясатты корпоративтік өсудің де, жеке байлықты жоспарлаудың да күрделі құралына айналдыра отырып, керемет икемділік береді.
Жалпы дивидендтер қателері және олардан қалай құтылуға болады
BV-ден дивидендті сәтті бөлу үлкен жеңіс сияқты сезіледі, бірақ бұл жол елеулі қаржылық және заңдық қиындықтарға әкелуі мүмкін ықтимал қателіктерге толы. Көптеген бизнес иелері, әсіресе ойынға жаңадан келгендер, бірдей болжамды тұзаққа түседі. Олардың не екенін білу - оларды толығымен айналып өтудің бірінші және ең маңызды қадамы.
Бұл процесті дұрыс орындау тек жақсы ниетті ғана емес, егжей-тегжейге мұқият қарауды талап етеді. Кішкентай қадағалау салықтық айыппұлдармен немесе ең нашар сценарийде компания директорларының жеке жауапкершілігімен аяқталатын жаппай бас ауруына айналуы мүмкін. Ең жиі кездесетін қателіктермен танысып, заңның оң жағында қалудың нақты, практикалық жолдарын берейік.
Нашар құжаттаманың тұзағы
Сіз жасай алатын ең қауіпті қателердің бірі - шешімдеріңізді дұрыс құжаттамау, әсіресе тарату сынағы (uitkeringstoets). Компанияның дивиденд төлеуге мүмкіндігі бар екенін «білу» жеткіліксіз. Егер BV кейінірек қиын жағдайға тап болса, салық органдары немесе кредиторлар басқарманың жауапкершілікпен әрекет еткенін дәлелдеуді қалайды. Басқарманың бағасын нақты көрсететін ресми, қол қойылған қарар болмаса, директорлар толығымен әшкере болып қалады және кез келген жетіспеушілік үшін жеке жауапкершілікке тартылуы мүмкін.
Оның орнына не істеу керек:
- Басқарманың ресми шешімін жасаңыз: Бұл қадамды ешқашан өткізіп алмаңыз. Әрқашан дивидендті ресми түрде бекіту үшін басқарма үшін арнайы, жазбаша шешімді дайындаңыз.
- Тарату сынағына нақты сілтеме жасаңыз: Сіздің қарарыңызда мынаны көрсету керек uitkeringstoets орындалды және басқарма кем дегенде келесі 12 айда компанияның үздіксіздігіне қауіп төндірмейтініне сенімді.
- Барлығына қол қою және күні: Жалпы жиналыстың барлық хаттамалары мен басқарманың шешіміне қатысушылардың барлығы қол қойғанын және күні қойылғанын тексеріңіз. Бұл сізді қорғайтын заңды қағаз ізін жасайды.
Дивиденд салығын дұрыс қолданбау
Тағы бір жиі және шығынды қате дивидендтен ұсталатын салықтың айналасында болады (дивидендтерді бөлу). Кәсіпкерлердің салықты қате есептеп, кешіктіріп төлеу немесе декларацияны толығымен тапсыруды ұмытып кетуі жиі кездеседі. Мерзімі өте қатал: қайтару ұсынылуы керек және 15% дивидендтер ресми түрде алынғаннан кейін бір ай ішінде төленген салық қол жетімді болды— ақшаның акционердің банктік шотына нақты түскен күні емес, басқарманың мақұлдауымен расталған шешім. Бұл мерзімді өткізіп алу автоматты түрде айыппұлдар мен пайыздарды білдіреді Belastingdienst.
Ескерту оқиғасы: 10 наурызда дивидендті бекітетін, бірақ қаражатты 15 мамырда ғана аударатын директорды елестетіп көріңіз. Олар салық мерзімін маусым айында деп қате санайды. Шындығында, бір айлық сағат наурыз айында басталды, соңғы мерзім 10 сәуірге дейін созылды. Бұл қарапайым уақыт қатесі толығымен құтылуға болатын айыппұлдарға әкеледі.
Оның орнына не істеу керек:
- Мерзімді дереу күнтізбе жасаңыз: Екіншіден, басқарма бекітуге қол қояды, күнтізбеңізге салықтық өтініш беру мерзімін қойыңыз. Жадыңызға сенбеңіз.
- Математикаңызды екі рет тексеріңіз: сенімді болыңыз 15% ұсталатын салық акционерлерге кез келген ақша аударылғанға дейін толық, жалпы дивиденд сомасына есептеледі.
- Дұрыс төлем мәліметтерін пайдаланыңыз: The Belastingdienst дивиденд салығы бойынша нақты банк шоты бар, ол ҚҚС немесе корпоративтік табыс салығы бойынша шоттардан өзгеше. Төлемді дұрыс жерге жібергеніңізді әрқашан екі рет тексеріңіз.
Осы жалпы тұзақтарды белсенді түрде басқара отырып, сіз дивиденд процесін стресс көзінен ол болуы керек нәрсеге айналдыра аласыз: бизнесіңізді жүргізудің тегіс, үйлесімді және пайдалы бөлігіне.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
Дивидендтерді бөлу ережелерін зерттей бастағанда, сіз өз компанияңыз туралы өте нақты сұрақтарға тап боласыз. Мұнда біз бизнес иелерінен еститін ең көп таралған сұраулардың кейбірін қарастырамыз дивиденд uitkeren uit bv.
Егер менің BV осы жылы шығынға ұшыраса, дивидендті тарата аламын ба?
Иә, бұл техникалық мүмкін, бірақ өте сақ болу керек. Дивиденд тек биылғы пайдадан төленбейді; ол компанияның жалпы меншікті капиталынан, атап айтқанда, өткен жылдардағы бөлінбеген пайда сияқты бөлінетін қорлардан келеді. Сонымен, тіпті жақында жоғалтқан болсаңыз да, сізде әлі де жинақталған пайда болуы мүмкін.
Алға жылжу үшін сіз екі маңызды сынақты міндетті түрде орындауыңыз керек:
- Баланс сынағы: Сіздің компанияңыздың меншікті капиталы бөлуден кейін оның заңмен талап етілетін және заңмен белгіленген резервтерінен жоғары болуы керек.
- Бөлу сынағы: Басқарма өте мұқият және мұқият құжатталған жүргізуі керек uitkeringstoets. Бұл компанияның кем дегенде келесі кезеңдегі барлық қаржылық міндеттемелерін ыңғайлы түрде орындай алатынын дәлелдейді 12 ай.
Кітаптар жоғалған кезде, тарату сынағын ақтау әлдеқайда үлкен кедергіге айналады. Егер сіздің құжаттамаңыз әлсіз болса және компания кейін қаржылық қиындықтарға тап болса, директорлар үшін жеке жауапкершілік қаупі күрт артады.
DGA үшін жалақы мен дивидендтің айырмашылығы неде?
Директор-акционер (DGA) үшін жалақы мен дивидендтер BV-ден ақша алудың екі негізгі жолы болып табылады, бірақ олардың мақсаты немесе салық тәртібі бойынша басқаша болуы мүмкін емес. Бұл айырмашылықты дұрыс алу ақылды қаржылық жоспарлаудың негізі болып табылады.
Сіздің жалақы (керемет) директор ретінде атқарған жұмысыңыз үшін міндетті төлем болып табылады. BV оны бизнес шығындары ретінде қарастырады және сіз 1-баспада ол бойынша табыс салығын төлейсіз. Оны еңбегіңізге төлейтін төлем ретінде қарастырыңыз.
A дивидендтер, екінші жағынан, акционер ретінде сізге компанияның пайдасын бөлу болып табылады. Бұл сіздің жұмысыңыз үшін марапат емес, компанияға салған инвестицияңыздың қайтарымы. Ол BV корпоративтік салықты төлегеннен кейін төленеді, содан кейін сізге 2-бокс бойынша салық режимі бойынша жеке салық салынады.
Негізгі айырмашылық: Жалақы - сіз ұсынатын қызметтер үшін салық салуға дейінгі бизнес шығындары. Дивиденд - бұл меншік иесі ретінде сізге салық төленгеннен кейін пайданы бөлу. Бұл негізгі айырмашылық компанияның салық шотына да, сіздің жеке шотыңызға да үлкен әсер етеді.
Дивидендтер бойынша салық декларациясын тапсыруды ұмытып қалсам не болады?
Дивидендтерден ұсталатын салықты төлеуді ұмыту (дивидендтерді бөлу) қайтару - қымбат және оңай болдырмауға болатын қате. Голландияның салық және кеден әкімшілігі (Belastingdienst) оның мерзіміне қатысты өте қатаң: декларация тапсырылып, салық мерзімінде төленуі керек бір ай акционерлерге берілетін дивидендтер туралы.
Егер сіз осы мерзімді өткізіп алсаңыз, айыппұлдар автоматты түрде болады. The Belastingdienst кешіктіріп тапсырғаныңыз үшін сізге айыппұл салады және мерзімі өткен салық бойынша өсім төлейді. Бұл сізге қажетсіз ақшаны ғана емес, сонымен қатар сіздің компанияңызды қосымша тексеру үшін салық органының радарына түсіруі мүмкін. Бұл есте сақтаудың қарапайым мерзімі, бірақ оны өткізіп алу өте ауыр - күнтізбелік еске салғышты орнату келіспейді.