1. кіріспе
20 жылғы 2015 мамырда Еуропалық Парламент Ақшаны жылыстатуға қарсы төртінші директива қабылдады. Осы Директиваның негізінде әрбір мүше мемлекет UBO тізілімін құруға міндетті. Компанияның барлық UBO-лары тізілімге қосылуы керек. Өйткені UBO қор нарығында листингілік компания болып табылмайтын компанияның (акцияларының) 25%-дан астамын тікелей немесе жанама түрде иеленетін әрбір жеке тұлғаға біліктілік береді. UBO(лар) белгіленбеген жағдайда, соңғы нұсқа компанияның жоғары басқарушы персоналының жеке тұлғасын UBO ретінде қарастыру болуы мүмкін.
Нидерландыда UBO-тізілімі 26 жылдың 2017 маусымына дейін енгізілуі керек. Тізілім голландтық және еуропалық бизнес-климат үшін көптеген салдарлар әкеледі деп күтілуде. Жағымсыз таңдануды қаламаған кезде, алдағы өзгерістердің нақты бейнесі маңызды болады. Сондықтан, бұл мақала UBO тізілімінің түсінігін оның сипаттамалары мен салдарын талдау арқылы түсіндіруге тырысады.
2. Еуропалық түсінік
Ақшаны жылыстатуға қарсы күрес жөніндегі төртінші директива - бұл еуропалық өндірістің өнімі. Осы директиваны енгізудің идеясы Еуропа ақшаны жылыстатушылар мен террористтерді қаржыландырушылардың қазіргі капиталдың еркін қозғалысын және олардың қылмыстық мақсаттары үшін қаржылық қызметтерді ұсыну еркіндігін пайдаланбауды қалайды. Осыған сәйкес, беделді органның үлкен тұлғалары бола отырып, барлық UBO тұлғаларының жеке басын анықтағысы келеді. UBO регистрі мақсатқа жетуде Ақшаны жылыстатуға қарсы іс-қимыл жөніндегі төртінші директивада енгізілген өзгерістердің бір бөлігін ғана құрайды.
Жоғарыда айтылғандай, Директиваны 26 жылдың 2017 маусымына дейін орындау керек. UBO тізілімінің тақырыбы бойынша Директивада нақты құрылым көрсетілген. Директива мүше мемлекеттерді заңнаманың аясына мүмкіндігінше көп заңды тұлғаларды тартуға міндеттейді.
Директиваға сәйкес, кез келген жағдайда уәкілетті органдардың үш түрі UBO деректеріне қол жеткізуі керек: құзыретті органдар (қадағалау органдарын қоса алғанда) және барлық қаржылық барлау бөлімшелері, міндетті органдар (соның ішінде қаржы институттары, несие мекемелері, аудиторлар, нотариустар, брокерлер). және ойын қызметтерін жеткізушілер) және заңды мүдделерін көрсете алатын барлық тұлғалар немесе ұйымдар.
Алайда мүше мемлекеттер толықтай ашық тізілімді таңдауға еркін. Директивада «құзыретті органдар» термині қосымша түсіндірілмеген. Осы себепті Еуропалық комиссия 5 жылғы 2016 шілдедегі Директиваға ұсынылған түзетуде түсініктеме беруді сұрады.
Реестрге енгізілуі керек ақпараттың минималды мөлшері: толық аты-жөні, туған жылы, жылы, туған жылы, азаматтығы, тұратын елі және UBO экономикалық қызығушылығының сипаты мен дәрежесі. Сонымен қатар, «UBO» терминінің анықтамасы өте кең. Бұл термин тек қана тікелей бақылауды (иелену негізінде) 25% немесе одан да көп мөлшерде ғана емес, сонымен қатар 25% -дан астам мүмкін болатын жанама бақылауды да қамтымайды. Жанама бақылау дегеніміз - меншік құқығынан басқа кез келген түрдегі бақылау. Бұл бақылау акционерлердің келісіміндегі бақылау критерийлеріне, компанияға айтарлықтай әсер ету қабілетіне немесе, мысалы, директорларды тағайындау мүмкіндігіне негізделуі мүмкін.
3. Нидерландыдағы тіркеу
UBO тізілімі туралы заңнаманы жүзеге асырудың голландтық құрылымы негізінен 10 жылғы 2016 ақпандағы Дийссельблоемге хатта көрсетілген. Тіркеу талабымен қамтылған субъектілерге қатысты хатта голландтардың қолданыстағы түрлерінің ешқайсысы дерлік жоқ екенін көрсетеді. дара кәсіпкерлікті және барлық мемлекеттік құрылымдарды қоспағанда, субъектілер қозғалмайды. Сондай-ақ листингілік компаниялар алынып тасталды.
Еуропалық деңгейде таңдалған тізілімдегі ақпаратты тексеруге құқығы бар тұлғалар мен органдардың үш санатынан айырмашылығы, Нидерланды қоғамдық тізілімді таңдайды. Себебі шектеулі тізілім құны, орындылығы және тексерілу мүмкіндігі тұрғысынан кемшіліктерді тудырады. Тізілім жалпыға ортақ болатындықтан, төрт құпиялылық кепілі мына жерде құрылады:
3.1. Ақпараттың әрбір пайдаланушысы тіркеледі.
3.2. Ақпаратқа қол жетімділік тегін берілмейді.
3.3. Арнайы тағайындалған органдардан басқа (пайдаланушыларға Голландия банкі, қаржылық нарықтар және қаржылық қадағалау басқармасы кіретін билік органдары) және голландиялық қаржылық барлау бөлімі шектеулі мәліметтер жиынтығына қол жеткізе алады.
3.4. Адам ұрлау, бопсалау, зорлық-зомбылық немесе қорқыту қаупі туындаған жағдайда, жекелеген деректерге қол жетімділіктің қажет болған жағдайда жабылып-жабылмайтындығы қарастырылатын жеке жағдайда қауіп-қатер бағаланады.
Арнайы тағайындалған органдардан және AFM-ден басқа пайдаланушылар тек келесі ақпаратқа қол жеткізе алады: аты-жөні, туған айы, азаматтығы, тұратын елі және бенефициарлық меншік иесінің экономикалық мүдделерінің сипаты мен дәрежесі. Бұл минимум UBO-ны міндетті түрде зерттеуді қажет ететін барлық мекемелердің барлық қажетті ақпаратты тізілімнен ала алмайтындығын білдіреді. Олар бұл ақпаратты өздері жинап, оны өз әкімшілігінде сақтауы керек.
Уәкілетті органдар мен ҚББ-нің белгілі бір тергеу және қадағалау рөлі бар екенін ескере отырып, олар қосымша мәліметтерге қол жеткізе алады: (1) күні, туған жері және елі, (2) мекен-жайы, (3) азаматтарға қызмет көрсету нөмірі және / немесе шетелдік салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (СТН), (4) жеке басын куәландырған құжаттың сипаты, нөмірі, күні және орны немесе жеке тұлғаның осы мәртебеге ие екендігін растайтын құжаттың көшірмесі және (5) құжат. UBO және сәйкес (экономикалық) мүдденің мөлшері.
Тізілімді Сауда-өнеркәсіп палатасы басқарады деген үміт бар. Деректер тізілімге компаниялар мен заңды тұлғалардың өздері ақпарат беруі арқылы жетеді. UBO осы ақпаратты ұсынуға қатысудан бас тарта алмайды. Сонымен қатар, міндетті органдар белгілі бір мағынада мәжбүрлеу функциясына ие болады: олар тізілімнен ерекшеленетін өздерінің иелігіндегі барлық ақпаратты тізілімге жеткізуге міндетті.
Қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға), терроризмді қаржыландыруға және қаржылық және экономикалық қылмыстың басқа да нысандарына қарсы іс-қимыл саласындағы міндеттер жүктелген уәкілетті органдар өз міндеттерінің көлеміне қарай тізілімнен өзгеше мәліметтерді ұсынуға құқылы немесе талап етеді. UBO деректерін (дұрыс) ұсынуға қатысты атқарушылық тапсырманы ресми түрде кім басқаратыны және кімнің айыппұл салуға құқығы бар (мүмкін) әлі белгісіз.
4. Кемшіліктері жоқ жүйе?
Қатаң талаптарға қарамастан, UBO заңнамасы барлық жағынан су өткізбейтін болып көрінеді. UBO тізіліміне кірмейтінін қамтамасыз етудің бірнеше жолы бар.
4.1. Сенімгер
Сенімді тұлға арқылы басқаруды таңдауға болады. Сенім фигуралары директивада әртүрлі ережелерге бағынады. Директивада сенім білдірілген адамдар үшін тіркелу қажет. Бұл нақты тіркелім көпшілік үшін ашық болмайды. Осылайша, сенім артындағы тұлғалардың жасырын болғаны тағы бір дәрежеде сақталады. Англо-Американдық сенім және Кюрасао сенімі сенімдердің мысалдары болып табылады. Бонэйр сонымен бірге сеніммен салыстырылатын фигураны біледі: DPF. Бұл сенімділіктен айырмашылығы заңды тұлғаға ие қордың белгілі бір түрі. Ол BES заңнамасымен реттеледі.
4.2. Орын ауыстыру
Ақшаны жылыстатуға қарсы іс-қимыл жөніндегі төртінші директивада оның қолданылуына қатысты төменде айтылған: «... олардың аумағында құрылған компаниялар мен басқа заңды тұлғалар». Бұл сөйлем мүше мемлекеттердің аумағынан тыс жерлерде құрылған, бірақ кейіннен компанияның орнын мүше мемлекетке ауыстыратын компаниялардың заңнамада қарастырылмағандығын білдіреді. Мысалы, Джерси Лтд., BES BV және Американдық Инк. Сияқты танымал құқықтық ұғымдар туралы ойлауға болады. DPF өзінің нақты орнын Голландияға ауыстыру туралы шешім қабылдауы мүмкін және DPF қызметін жалғастыруды жалғастыруы мүмкін.
5. Алдағы өзгерістер?
Мәселе Еуропалық Одақ UBO заңнамасын болдырмаудың жоғарыда аталған мүмкіндіктерін жалғастырғысы келе ме? Дегенмен, қазіргі уақытта қысқа мерзімді перспективада бұл мәселеде өзгерістер болатыны туралы нақты белгілер жоқ. 5 шілдеде ұсынылған оның ұсынысында Еуропалық комиссия директиваға бірнеше өзгертулер енгізуді сұрады.
Бұл ұсыныста жоғарыда айтылғандарға қатысты өзгерістер енгізілген жоқ. Оның үстіне, ұсынылған өзгерістердің іс жүзінде жүзеге асырылатыны әлі белгісіз. Дегенмен, ұсынылған өзгерістерді және басқа өзгерістердің кейінірек енгізілу мүмкіндігін ескеру қате болмас. Қазіргі уақытта ұсынылып отырған төрт негізгі өзгертулер мыналар:
5.1. Комиссия реестрді толығымен жария етуді ұсынады. Бұл директива заңды мүдделерді көрсете алатын адамдар мен ұйымдардың қол жеткізу нүктесінде түзетілетінін білдіреді. Егер олардың қол жетімділігі бұрын айтылған ең аз мәліметтермен шектелсе, енді тізілім оларға толық ашылатын болады.
5.2. Комиссия «құзыретті органдар» ұғымын келесідей анықтауды ұсынады: «.. ақшаны жылыстатуға немесе терроризмді қаржыландыруға қарсы іс-қимыл бойынша жауапкершілік жүктелген мемлекеттік органдар, оның ішінде салық органдары мен қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға байланысты тергеу немесе қылмыстық қудалауды жүзеге асыру функциялары бар органдар; және террористік қаржыландыру, қылмыстық активтерді іздеу және тәркілеу немесе тоқтату және тәркілеу ».
5.3. Комиссия мүше мемлекеттердің барлық ұлттық тізілімдерін өзара байланыстыру арқылы ашық және көбірек ашықтықты талап етеді.
5.4. Комиссия кейбір жағдайларда UBO мөлшерлемесін 25% -дан 10% -ға дейін төмендетуді ұсынады. Бұл пассивті қаржылық емес субъект болып табылатын заңды тұлғаларға қатысты болады. Бұл «.. Ешқандай экономикалық қызметпен айналыспайтын және бенефициарлардың меншік иелерін активтерден алшақтататын делдалдық ұйымдар».
5.5. Комиссия орындау мерзімдерін 26 жылдың 2017 маусымы мен 1 жылдың 2017 қаңтарына дейін өзгертуді ұсынады.
қорытынды
Қоғамдық UBO тізілімін енгізу мүше мемлекеттердегі кәсіпорындар үшін кең ауқымды әсер етеді. Листингілік компания болып табылмайтын компанияның (акцияларының) 25%-дан астам үлесіне тікелей немесе жанама түрде иелік ететін тұлғалар, бопсалау және ұрлау қаупін арттыра отырып, құпиялылық саласында көптеген құрбандықтар жасауға мәжбүр болады; Нидерланды бұл тәуекелдерді барынша азайту үшін бар күш-жігерін салатынын көрсеткеніне қарамастан. Бұған қоса, кейбір инстанциялар UBO тізіліміндегі деректерден ерекшеленетін деректерді байқауға және жіберуге қатысты үлкен жауапкершілік алады.
UBO тізілімін енгізу адамның назарды сенімді тұлғаға ауыстыратынын білдіруі мүмкін немесе а заңды мүше мемлекеттерден тыс жерде құрылған, кейін өзінің нақты орнын мүше мемлекетке бере алатын мекеме. Бұл құрылымдар болашақта өміршең нұсқа болып қала ма, жоқ па, белгісіз. Ақшаны жылыстатуға қарсы Төртінші директиваның қазіргі уақытта ұсынылып отырған түзетуінде әзірге ешқандай өзгерістер жоқ. жылы Нидерланды, негізінен ұлттық тізілімдердің өзара байланысы туралы ұсынысты, 25% талаптың ықтимал өзгеруін және ықтимал ертерек енгізу мерзімін ескеру қажет.